建筑行业税负率是多少?

可以肯定的是,营改增之后,建筑行业税负率整体提高了。1、增值税。 营改增的出发点,是顺利完成营业税到增值税的过渡,同时保证各行业的总体税负基本稳定。但实践证明,建筑行业的增值税税负率高于营业税税负率。 建筑行业原适用营业税税率为3%,所以营改增之后,小规模纳税人及简易计税项目增值…

可以肯定的是,营改增之后,建筑行业税负率整体提高了。1、增值税。

营改增的出发点,是顺利完成营业税到增值税的过渡,同时保证各行业的总体税负基本稳定。但实践证明,建筑行业的增值税税负率高于营业税税负率。

建筑行业原适用营业税税率为3%,所以营改增之后,小规模纳税人及简易计税项目增值税率定为3%;一般纳税人一般计税项目刚开始税率定为11%,后经过两次调整,目前为9%。

建筑行业有其特殊性,人工成本占总成本的比例一般在30%左右,且大多不能取得增值税专用发票。商品混凝土,沙石等原材料,一般只能取得税率为3%的增值税专用发票。以上原因造成建筑行业进项不足,增值税税负率高于原营业税,大多在4%以上,少数企业达到6%。

为适应营改增之后的新变化,要求施工企业在采购原材料时,尽量选择一般纳税人作为供应商,尽可能索取增税专用发票。

2、企业所得税。

对于原实行查账征收的企业来说,企业所得税税负率基本没有变化,但对于原属于地税机关管理的建筑企业来说,企业所得税大多实行核定征收,征收率一般为营业收入的2%,所以国地税合并之后,对这些企业来说,企业所得税税负的增加更为明显。

大多数建筑企业核定征收时按8%的利润率,所以实际企业所得税负担为销售收入的2%。事实上,不少建筑企业的利润率远远高于8%,所以,核定征收改为查账征收,导致其企业所得税税负率明显提高。因此,不少施工企业感觉发票不足。其实根本不是发票不足,而是税负率比原来提高了,老板感觉缴税比原来多了。

作为建筑企业,一定要适应税收政策的变化,改变原来采购货物为便宜不索取发票的习惯,尽可能索取增值税专用发票用来抵扣。同时尽可能利用已有的税收优惠政策,采取合法手段,努力降低税收负担。

建筑行业的增值税税率为9%,但实际税负的高低取决于企业所采取的计税方法,以及进项税额的抵扣是否充分。

所以一个行业的税负率其实是没有办法准确统计的,因为每个企业的状况不同。

建筑业的税率和征收率。2016年全面推进营改增以后,建筑行业的税率为11%,经过多轮减税降费,税率降为9%。

建筑企业如果采取简易计税办法的话,征收率为3%。

3%征收率的建筑企业一般为采取简易计税办法的一般纳税人和小规模建筑企业,税负率等于征收率。

但是如果是采取一般计税方法的建筑企业一般纳税人,其实际税负到底多少,就完全取决于是否能够充分抵扣进项税额了。进项税额抵扣的多,实际税负就低;进项税额抵扣的少,实际税负就高。

建筑企业的痛:进项税额不足对于采取一般计税方法的建筑企业一般纳税人来说,想要降低税负,必须要取得进项抵扣。

但是建筑企业有其特殊性,所发生的成本集中在材料,人工,设备,场地租赁,水电动力等。这些成本当中很多都难以正常取得合规的增值税专用发票,对于商品混凝土供应商,如果按照3%征收率的话,提供的专用发票能抵扣就比较少了。

另外建筑企业之间结算期很长,相互拖欠货款比较普遍,无法及时取得专用发票。

尤其是部分企业的供应商集中是小规模纳税人和自然人包工头,想要取得进项税额抵扣,就更加难上加难。

建筑企业如何有效控制增值税的税负?两条思路:

第一条,采取简易计税办法;

第二条,加强发票管理、选择规范的供应商。

简易计税:

目前允许采取简易计税的建筑服务包括甲供工程,清包工工程,建筑服务老项目。只要符合上述条件的采取简易计税办法,即使没有进项发票,也能够将增值税税负控制在3%以下。

一般计税:

一、选择能够提供增值税专用发票的供货商合作,争取充分抵扣进项。

二、加强发票的管理,尤其是对于增值税专用发票的管理,严防虚开。

三、强化财务管理,对于所有报销项目原则上必须取得发票。对于任何成本费用的开支,都要尽可能取得专用发票,确实无法取得的也要取得普通发票。

作者: 丹青植物网

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